Vorm 4 Voorraad Opsies

SEC Regte: Basics Wat is Vorms 3, 4 en 5? Wanneer hulle in bewaring gehou deur die SEC? Alert: Die SEC neem jou liassering verantwoordelikhede en sperdatums ernstig, soos getoon deur 'n handhawing aksie en verwante boetes uitgereik deur die SEC in September 2014. Vir meer besonderhede en lesse, sien kommentaar van die regsfirmas Hogan Lovells en Gibson Dunn & Crutcher. Vorm 3 is die eerste verslag ingedien moet word deur 'n Artikel 16 verslagdoening persoon (bv 'n senior uitvoerende). Dit moet geliasseer óf (1) binne 10 dae nadat 'n direkteur of beampte aanvaar sy of haar posisie of (2) nie later nie as die effektiewe datum van die registrasie verklaring vir 'n beurs maatskappy te registreer voorraad vir die eerste keer kragtens artikel 12 van die Exchange Act. Die vorm toon hoeveel maatskappy voorraad, en in watter vorm, die beampte wat op die datum waarop hy of sy veronderstel hierdie rang of van die IPO. Vorm 3 moet ook ingedien word binne tien dae nadat 'n persoon se besit meer as 10% van 'n klas van die maatskappy se geregistreerde ekwiteitsekuriteite. Vorm 4 word gebruik vir die vereiste verslagdoening van veranderinge in voorraad eienaarskap. Wette wat in 2002 in werking getree het, moet jy na Vorm 4 lêer voor die einde van die tweede werksdag na die dag waarop die betrokke transaksie plaasgevind het: feitlik elke verandering van eienaarskap moet gerapporteer word met die toepaslike transaksie kode. selfs al is, as gevolg van die balansering van aankope en verkope, is daar geen netto verandering in besit gedurende die maand nie. Alert: Gaan die kalender van vakansie waargeneem deur die federale regering as jy onseker is of 'n spesifieke vakansie kwalifiseer as 'n "werkdag" vir die doeleindes van die tweedaagse indiening sperdatum is. Die EDGAR stelsel sal nie vylsels op amptelike vakansiedae ontvang. Oor die algemeen, moet 'n Vorm 4 word in bewaring gehou vir enige aandeel in verband toestaan, opsie oefening, vestiging van beperkte voorraad / RSUs (in sekere situasies), verkope van voorraad (insluitend verkope kragtens Reël 10b5-1 handel planne), ontvangs van 'n erflating onder 'n testament, oor te dra aan 'n trust, en transaksie in die geselskap voorraad deur 'n vennootskap waarvan die verslagdoening persoon 'n lid. As sekere voorwaardes voldoen word, is dit toelaatbaar om verskeie aankope of verkope oop-markverslag op dieselfde dag in die geheel (soos oor 'n enkele lyn) op Vorm 4. (Sien die SEC se No-Aksie Brief van 25 Junie, 2008. aan die Vereniging van Korporatiewe Sekretarisse & Korporatiewe Bestuur Professionals.) Daar is spesifieke vrystellings vir sekere transaksies onder binnelandse-verhoudings bestellings in egskeiding en spesiale reëls in die geval van die dood. Vorm 5 gebruik word in bewaring gehou deur elke persoon onderhewig aan Artikel 16 (a) om enige sekuriteite transaksies wat nog nie het verslag gedoen oor vorm 4 rapporteer óf omdat die reëls toelaat uitgestel verslagdoening (bv vir geskenke) of omdat die verslagdoening persoon versuim het om te dien 'n vereiste verslag. Dit is geliasseer voor of op die 45ste dag na die afsluiting van die boekjaar het die maatskappy se. Maar die SEC het die gebruik van Vorm 5 vernou: transaksies met die maatskappy, insluitend opsie issuances, kansellasies, regrants, en repricings, asook oefeninge, nou vereis tweedaagse verslag oor Form 4. Die toekoms van Vorm 5 is onduidelik. Alert: Die SEC aanvaar nie meer papier Deponeringen van Vorms 3, 4 en 5 (behalwe in uitsonderlike gevalle waar swaarkry vrystelling verleen). Elektroniese indiening van Artikel 16 verslae is nou verpligtend. Om elektronies in te dien, moet jy EDGAR toegang kodes verkry deur die voltooiing en inhandiging SEC Vorm ID. Verslae laat geliasseer sal sneller die punt 405 bekendmaking in jou maatskappy se gevolmagtigde verklaring en Vorm 10-K, plus die risiko van SEC handhawing aksies vir voortgesette flagrante oortredings. Vir 'n lys van wat transaksies moet gerapporteer word en op watter Artikel 16 vorms, sien SEC neem nuwe Artikel 16 verslag Reëls deur Gibson Dunn & Crutcher. Vir die afgelope interpretasies op Artikel 16 van die personeel van die SEC se Afdeling Corporation Finansies, en verbandhoudende reëls en vorms, sien die artikel Compliance en Openbaarmaking Interpretasies op die webwerf die SEC se. Hierdie indiening vereistes is apart van die reëls van kort swaai winste aanspreeklikheid (dit wil sê die passing van aankope en verkope binne 'n tydperk van ses maande). SEC Visa Vorm 4 Die SEC Visa Vorm 4 verslag bied die belegger met insig in of korporatiewe insiders is netto kopers of verkopers van die maatskappy voorraad, en watter maatskappy beamptes deelneem. Leer meer Vandag se Mees besigtigde Maatskappy Nuus Vanaf 2016/01/08 04:00:00 Oor die Visa Vorm 4 Page Die Visa Vorm 4 verslag toon die Visa naam, die verhouding tot die maatskappy (gewoonlik die insider se postitel), die datum van die transaksie, die tipe transaksie (koop of verkoop), die aantal aandele verhandel, die aandeelprys op die tyd van die transaksie, en die aantal aandele gehou deur die insider ná die transaksie. Hoekom Beleggers Care Binnehandel inligting van Vorm 4 vylsels in bewaring gehou deur die VSA Securities and Exchange Commission (SEC). 'N insider word gedefinieer as 'n beampte en / of voordelige eienaar wat koop of verkoop hul maatskappy se voorraad is nodig om 'n vorm 4. 'n beampte is die maatskappy se president, hoof finansiële beampte, hoof rekenpligtige beampte, enige vise-president van die gemeenskap te dien in beheer van 'n skoolhoof sake-eenheid, afdeling, of funksie (soos verkope, administrasie, of finansies), enige ander beampte wat 'n beleidmakende funksie verrig, of enige ander persoon wat soortgelyke beleidmakende funksies verrig vir die gemeenskap. Beamptes van ouer die uitgewer se (s) of filiale word geag beamptes van die gemeenskap as hulle so 'n beleidmakende funksies uit te voer vir die gemeenskap. 'N voordelige eienaar 'n persoon wat meer as 10% van die voorraad, of wat besit, direk of indirek, deur enige kontak, reëling, begrip en verhouding of andersins, het of aandele 'n regstreekse of onregstreekse geldelike belang in die voorraad. Vorm 4 se ingedien moet word by die SEC deur die 10de van die maand wat volg op die handel. Byvoorbeeld, 'n insider koop van aandele op 8 Oktober het tot November 10 tot die Vorm 4 rapporteer dat transaksie aan die SEC in te dien. Dit is waarom daar 'n veel groter volume van binnehandel inligting rondom die 10de van elke maand as die vorige kere. Hoewel die meeste insiders lêer hul vorms betyds, moenie laat vylsels soms voorkom. Washington Service / Brick Securities. Beperk Stock: prestasie-aandele Prestasie-aandele: Die Basics (Deel 1) 'N groeiende aantal maatskappye maak voorraad toelaes wat jou wins te baseer op meer as net jou voortgesette diens of 'n toename in voorraad prys. As maatskappye neem 'n "portefeulje benadering" om voorraad vergoeding, kan jy die prestasie-aandele, wat jy ontvang slegs op die bereiking van gespesifiseerde doelwitte toegestaan. In Deel 1 van hierdie reeks, leer oor die basiese beginsels van die prestasie toekennings aandeel. Prestasie-aandele: Grant Struktuur, Expiration en Job Events (Deel 2) Om die waarde van 'n prestasie aandeel toekenning maksimeer, moet jy die struktuur meer as wat jy doen met die standaard-time berus beperk voorraad of aandele-opsies te verstaan. Oorweeg ook verstryking en die impak van die baan beëindiging. Prestasie-aandele: belasting en M & A (Deel 3) Met prestasie-aandele, jou beloning is afhanklik van meer as net jou voortgesette diens of 'n toename in die maatskappy se aandele prys: jou maatskappy stel 'n doelwit wat bereik moet word. Na hierdie doel is bereik en jy die aandele ontvang het, wat die belastinggevolge, beide op daardie stadium en later wanneer jy dit verkoop? Plus, wat sou gebeur as jou maatskappy voor die einde van die siklus is verkry? Aandelemakelaars 'Secrets: Beperkte voorraad en prestasie-aandele Baie maatskappye het weg van aandele-opsies het omgedraai en begin om openlik voorraad toelaes wat moet vestig voordat die aandele uitgereik kan word nie. Vir werknemers, het hierdie toekennings 'n nuwe laag van kompleksiteit by hul ekwiteitvergoedingskemas. Hierdie artikel bied ses vrae wat ek kry al die tyd van kliënte wat beperk voorraad ontvang het, beperk voorraad eenhede, of prestasie-aandele. Prestasie-aandele: Belasting & Media myStockOptions. com Dit PowerPoint-aanbieding (in PDF) verduidelik beide fundamentele en eienaardighede in die belasting van prestasie toekennings aandeel. Wat is die top 10 vrae wat ek moet vra oor my maatskappy se prestasie aandeel plan? Jy moet die antwoorde op die volgende vrae te leer ken. Verstaan ​​die onderwerpe wat betrokke sal jou help om die meeste van jou prestasie aandeel toekenning te maak en te verhoed dat duur foute. Maak die inhoud van hierdie webwerf op prestasie-aandele ook van toepassing op prestasie aandeel eenhede of prestasie vestiging RSUs? Maatskappye gebruik verskeie name vir die verskillende tipes van prestasie-gebaseerde toekennings. Oor die algemeen, hierdie webwerf gebruik "prestasie-aandele" as 'n oorkoepelende term wat al toekennings waarin die vestiging of uitbetaling van aandele maatskappy is afhanklik van die vergadering voorafbepaalde doelwitte te bereik. Daar is egter drie klein verskille tussen die verskillende tipes toelae. Wat is die verskil tussen beperkte voorraad en prestasie-aandele of eenhede? Aandele van beperkte voorraad uitgereik voorlangs by toestaan, maar jy hoef dit nie sonder meer besit en kan nie verkoop of die aandele oor te dra tot die tyd-gebaseerde beperkings verval. Met die standaard beperk voorraad eenhede die situasie is basies dieselfde, terwyl met prestasie-aandele jou maatskappy stel doelwitte waaraan voldoen moet word, soos. Hoe word my prestasie aandeel toekenning belas, en hoe belasting weerhou? Prestasie-aandele nie lei tot 'n belasbare inkomste vir jou op die toekenningsdatum. Jy het wel gewone inkomste wanneer die toekenning vestig ná gespesifiseerde doelwitte bereik en aandele (of kontant) word dan óf afgelewer of aan u uitbetaal. Afhangende van die struktuur van die toekenning. Wat sou gebeur met my prestasie aandeel toestaan ​​as ek my werk verloor, aftree, ongeskik raak, of sterf? Die uitkomste kan wissel en hang af van die ontwerp van jou plan. As jy jou maatskappy na 'n ander werk voor die einde van die prestasiesiklus neem verlaat, jy gewoonlik verloor al reg om die toekenning te ontvang. Opnames toon dat in sulke situasies. W-2 diagram Wat sal my W-2 show na die vestiging van prestasie-aandele? Prestasie-aandele lei tot gewone inkomste vir jou. Dit vind plaas wanneer die toekenning vestig ná gespesifiseerde doelwitte bereik en aandele óf afgelewer of aan u uitbetaal. Afhangende van die struktuur van die toekenning, kan dit gebeur in die jaar na die einde van die vertoning tydperk. Vorm 8949 en Sch. D diagramme Hoe rapporteer ek 'n verkoop van prestasie-aandele of PSUs op my federale inkomste belasting terug? Jy moet Vorm 8949 en Bylae D te voltooi vir die jaar wanneer jy jou voorraad verkoop en dien hulle met jou Vorm 1040 federale inkomste belasting terug. Jy doen dit al. BYWERKING! Hoe gou na die einde van die vertoning tydperk kan ek die aandele ontvang? Dikwels jy nie die aandele ontvang aan die einde van die vertoning tydperk. Gewoonlik, sal jou onderneming nodig het. BYWERKING! Watter tipes maatskappy doelwitte word gewoonlik vir prestasie-aandele en eenhede? Wat doen opnames toon oor die prestasie statistieke en tydperke wat maatskappye gebruik? - Stock gebaseer prestasieplanne het teikens wat, wanneer bereik teen die einde van die meting tydperk, aktiveer vestiging of uitbetaling volgens die struktuur van die plan. Verskeie opnames toon dat die mees algemene statistieke is. Is die oorspronklike vestiging skedule ooit versnel deur die bereiking van prestasie mylpale of spesiale doelwitte? Sommige maatskappye te versnel die vestiging skedule van beperkte voorraad of RSUs as. Maak 'n skenking van beperkte voorraad of prestasie-aandele het 'n vervaldatum, soos aandele-opsies te doen? Nie vir standaard time-setel beperk voorraad. Hierdie toekennings het nie 'n term soos aandele-opsies te doen. Die vestiging van beperkte voorraad is afhanklik van. Moet ek dividende met toekennings prestasie aandeel kry? Hoe word hulle belas? Dividendregte is nie verpligtend nie. Wanneer 'n maatskappy betaal dividende op uitstaande aandele van voorraad, kan dit ook. Met beperkte voorraad eenhede en prestasie-aandele, kan ek die lewering van die aandele teen vestiging uitstel? Hoe is dit belas? Uitstel van die lewering van RSU aandele (en dus gewone inkomstebelasting) by vestigende hang af of jou maatskappy het 'n voorsiening vir hierdie in sy voorraad plan. Die uitstel moet korrek gestruktureer word, anders kan dit lei tot belasting boetes. Uitstel is nie. Wat sou gebeur met my prestasie-aandele in 'n verkryging van my maatskappy? Vir 'n verandering in beheer (bv 'n samesmelting of verkryging), die prestasie tydperk vir die meet of doel (s) bereik is kortgeknip. Algemeen, prestasie aandeel planne. BYWERKING! Wat doen opnames en voorbeelde te openbaar oor die gevolge van die afskrywing, tendense aandelemark, en ander ontwikkelings op ekwiteitvergoedingskemas? 'N Opsomming van data in opnames van groot konsultasie en navorsing maatskappye toon dat. BYWERKING! Hoe algemeen is aandele-opsies, beperkte voorraad, prestasie-aandele, en ESPPs buite die Verenigde State van Amerika? Moenie opnames toon neigings? Stock planne kan globale wees, en in sommige lande is dit meer gewild as hulle in die VSA. Advieskantoren en ander groepe het die gebruik van voorraad vergoeding bestudeer in beide ontwikkelde en ontluikende ekonomieë. Hoe algemeen is premie, kruip, en prestasie-gebaseerde voorraad opsies? Prestasie-gebaseerde voorraad opsies, terwyl ongewoon, is meer dikwels toegestaan ​​om uitvoerende hoofde en senior bestuurders, particuarly in 'n nuwe huur situasie, as om ander vorme van bestuurders of werknemers. In hierdie tipe van toelaes, die uitoefeningsprys is. Kan beperk voorraad en prestasie-aandele gaan onderwater? Nie in die pad voorraad opsies kan. Beperkte voorraad is die volle markwaarde van die aandele ter waarde van wanneer dit setel (of, met 'n beperkte voorraad eenhede, wanneer aandele gelewer). Dit maak nie saak of. BYWERKING! Kan my voorraad opsie toekenning word ontwerp om vestig net vir sekere prestasieteikens bereik? In hierdie toekennings die uitoefeningsprys is gelyk aan die billike markwaarde op die toekenningsdatum, maar die toekenning berus net vir sekere doelwitte, soos. BYWERKING! Ek is 'n senior uitvoerende gesag. Wanneer en hoe maak ek my Vorm 4 indiening vir beperkte voorraad, beperk voorraad eenhede, en prestasie-aandele? Binne twee werksdae van enige skenking, indien jy Vorm 4 elektronies onder die SEC se Afdeling 16 reëls. Maar, terwyl die indiening reëls vir hierdie toekennings is soortgelyk, daar is 'n paar belangrike verskille. BYWERKING! Sal my maatskappy in staat wees om 'n belastingaftrekking vir die waarde van my beperkte voorraad, beperk voorraad eenhede, prestasie-aandele, of aandele-opsies te neem as my vergoeding reeds oorskry $ 1.000.000? Dit hang af van wat snellers vestiging. Artikel 162 (m) van die belasting-kode beperk aftrekking van jou maatskappy $ 1000000 tensy vergoeding 'n senior beampte se oor hierdie bedrag aan die uitsondering prestasie-gebaseerde. Stock toekennings is gestruktureer om te voldoen aan hierdie deur. Is die versnelde vestiging van my voorraad opsies, beperkte voorraad, en / of prestasie-aandele in 'n verandering van beheer of beëindiging enige belasting impak op my, soos vir ISOs en goue valskerm betalings? Met voorraad toelaes van normale grootte, in die gesig staar jy geen belasting impak buite die standaard belasting behandeling. ISOs kan omgeskakel word na NQSOs indien enige versnelling van vestiging oorsaak. Maak my maatskappy neem 'n verdienste lading op sy inkomstestaat vir my beperk voorraad toekenning? Maak dit saak as my berusting is prestasie-gebaseerde? Vir 'n beperkte voorraad met vestigingstydperke gebaseer op die lengte van die tyd wat jy in diens is (dit wil sê die tyd vestiging in teenstelling met prestasie vestiging), jou maatskappy. Art vorm 4 voorraad opsies, aandelemakelaar salarisse UK. Bemagtig waarde beleggers met voorraadwaardasiemetode gereedskap, tutoriale en hulpbronne. Hoe om te lees Art Form 4 vir In-diepte comapny navorsing; Hier is al die Art. van 'n lang afgeleide posisie met waarde ontvang gewoonlik opsies. Afgeleide instrumente sluit in opsies, aandeelwaarderingsregte, lasbriewe, omskepbare. In die besonder, vrystelling van die tweedaagse Vorm 4 indiening. 'N Vorm 4 lyste die naam van die binnekring, hul verhouding tot die. en indien die ambagte was ope mark, wat verband hou met die uitoefening van aandele-opsies. Dit kan verduidelik waarom 'n klein persentasie Form 4s in bewaring gehou deur die SEC nie gevul is nie. Art vorm 4 voorraad opsies: Uc. edu/CCL/; die verwys hier SEC vorms kan gevind word op die. pye in stand te hou 'n vorm van voorraad voordeelplan vir hul direkteure. Vrystelling vir Kompenserende Werknemer Stock Options. op 15 November op grond Filed om artikel 16A van die Securities Exchange Act van 1934 SEC VORM 4. Stock. Opsies /. AWR'e 1. $ 8,8 2. 12/03/2004. A. Item 5 - Mark vir die geregistreerde se gemeenskaplike Stock en Verwante Veiligheidsraad Holder. Tender aanbod liassering met die SEC ten tyde 'n aanbod gemaak om houers van. aan werknemers onder voorraad opsie en verskeie ander werknemer voordeel planne. aandelemakelaar salarisse Verenigde Koninkryk: VORM 4. Bevestig hierdie boks as nie meer onderhewig aan Artikel 16. Vorm 4 of Form 5. Gewone aandele, 2012/04/27, S, 5793, D, $ 601,2423, 61346, D. Tabel II - afgeleide instrumente voordelig besit bv wan, oproepe, lasbriewe, opsies. aandele en pryse waarteen die transaksies is in werking gestel op versoek aan die SEC personeel. SEC Vorm 4. Vorm 4 of Form 5 verpligtinge kan voortgaan. Werknemer Stock Opsie Reg om te koop, $ 40,8, 2015/05/21, M, 10,619.1 10/29 /. Binnehandel Vrae Is dit nie binnehandel onwettige? No Korporatiewe bestuurders en ander insiders kan wettig koop en verkoop aandele van voorraad hul eie maatskappy se solank hulle dit doen sonder voordeel van materiële nie-openbare inligting. Om te verseker dat hulle voldoen aan hierdie reël, moet die binnekringe alle transaksies te rapporteer wat hul eie maatskappy se voorraad Wat is 'n vorm 4? 'N Vorm 4 verslae 'n verandering in eienaarskap posisie 'n insider se aan die SEC. Dit is geliasseer eniger tyd 'n insider 'n aankoop, verkoop, opsie oefening, ens in voorraad hul maatskappy se. Die vorm 4 lyste die insider se naam en verwantskap met die maatskappy, sowel as die aantal aandele verhandel in die berig transaksie en die aandeelprys. Dit gee ook die datum van die handel en die totale besit van die binnekring na die transaksie. Wanneer vind 'n Vorm 4 moet geliasseer word? Vanaf 29 Augustus 2002, die SEC vereis insiders om transaksies te rapporteer wat hul eie maatskappy se voorraad binne twee werksdae. Voor dit, is transaksies vereis word gerapporteer deur die 10de dag van die maand wat volg op die transaksie. Hierdie vermindering in die verslag venster het binnehandel inligting baie meer relevant is vir individuele beleggers gemaak. Hoeveel Form 4S is elke dag geliasseer? Op gemiddelde, is 1000 Form 4s elke dag geliasseer, al is daar dae waar meer as 4000 Form 4S is geliasseer is. Hoe akkuraat is die inligting vervat op die vorm 4S? Die oorgrote meerderheid van die vorm 4s die SEC ingedien is akkuraat, maar 'n klein persentasie van vorms ingedien met foute. Die mees tipiese foute is: Verkeerdelik berig aandeelprys Verkeerdelik berig maatskappy ENKELE simbool Stuur 'n vorm 4 twee keer om die SEC Aanmelding van die totale transaksiewaarde in die veld aandeelprys Wat regulasies regeer insiders? Artikel 16 van die Securities and Exchange Act bars binnekringe van maai "kort swing" winste. 'N kort swing wins vind plaas wanneer 'n insider koop en verkoop hul eie maatskappy se voorraad binnekant van ses maande. Wat doen die Vorm 4 transaksie kodes beteken? Volgens die amptelike vorm 4 indiening instruksies van die SEC: Algemene transaksiekodes P: Open mark of private aankoop van nie-derivateive of afgeleide sekuriteit S: Open mark of private verkoop van nie-afgeleide of afgeleide sekuriteit V: Transaksie vrywillig vroeër as wat nodig is berig Vorm 4 voorraad opsie oefening Vorm 4 voorraad opsie oefening, kommoditeite handel ommeswaai Maart 2015. Gelaai op 09-Jan-2016 21:28 deur admin Om die volgende uitgewer van voorraad. Opsiehouer handtekening. KENNISGEWING oefening van aandele-opsies en skrywer michael. ellis Morga STANLEY 2014 DEPOT JY TA of MS Jy moet die volgende inligting met betrekking tot 'n kontantlose uitoefening van aansporing voorraad opsies inligting wat nodig is om jou te help om die aanmelding van die uitoefening van Nie-gekwalifiseerde Stock Options rapporteer. Bevestiging Form of Jaareind Oefening. Stock opsie uit te oefen. Laat 'n antwoord Kanselleer antwoord Oordrag van Kompenserende Stock Options om verwante persone oudittegnieke Guide (02-2005) Uitgawe beskrywing Let wel: Hierdie gids is stroom deur die publikasie datum. Sedert veranderinge mag plaasgevind het ná die publikasiedatum dat die akkuraatheid van hierdie dokument sou raak, daar is geen waarborge gemaak met betrekking tot die tegniese akkuraatheid ná die publikasiedatum. Die hierin beskryf transaksies aangewys is as genoteerde transaksies op grond van Let 2003-47, 2003-2 C. B. 132. Die kennisgewing tot die gevolgtrekking dat (1) die oordrag of verkoop van die aandele-opsies is nie 'n armlengte koop met die oog op Treas. Reg. § 1,83-7, en (2) die ontvangs van die noot of ander uitgestelde betaling verpligting van die verwante persoon lei tot onmiddellike erkenning van inkomste. Die gevolg is dat die vergoeding inkomste deur die individu sal erken ten tyde van die oordrag of verkoop, met die potensiaal vir verdere vergoeding inkomste ten tyde van die uitoefening van die voorraad opsie deur die familie beperkte vennootskap, familietrust of ander verwante persoon. Benewens 2003-47, tydelike regulasies kragtens I. R.C. Let § 83 gelyktydig uitgereik met die kennisgewing bepaal dat effektiewe op of na 2 Julie 2003, die verkoop of ander vervreemding van 'n opsie om 'n verwante persoon sal nie 'n armlengtetransaksie uitmaak vir doeleindes van Treas. Reg. § 1,83-7. Die regulasies bied ook 'n definisie van 'n verwante persoon wat verskeie familie entiteite sluit. Finale regulasies uitgereik op 10 Augustus 2004, die aanneming van die taal van die tydelike regulasies sonder verandering. Die finale regulasies slegs van toepassing op die oordrag op of na 2 Julie 2003. Oor die algemeen, is aandele-opsies toegeken aan individue in blokke van aandele met 'n gespesifiseerde uitoefeningsprys, byvoorbeeld, $ 10 per aandeel. Die individu het 'n bepaalde tydperk aan die voorraad opsie uit te oefen. Wanneer die individu wil die opsies uit te oefen, hulle in kennis te stel van die maatskappy en volledige papierwerk om die oefening beïnvloed. Die aanvaarding van 'n billike markwaarde van die voorraad in die tyd van uitoefening van $ 50, sal die individuele inkomste te meld by uitoefening van $ 40 ($ 50 minder die uitoefeningsprys betaal). Dit $ 40, wat dikwels genoem die "versprei", is inkomste onder § 83 (a) en is verslag gedoen oor die individu se vorm W-2. Die werkgewer is geregtig op 'n ooreenstemmende vermindering in dié tyd onder § 83 (h). Die inkomste is onderhewig aan belasting indiensneming in die jaar van oefening. Soortgelyke behandeling van toepassing op beperkte voorraad, wat voorraad wat nie ten volle gevestig. Oor die algemeen, is beperk voorraad ingesluit in inkomste as die voorraad baadjies. Vestiging van die voorraad kom dikwels op 'n gegradueer skedule. Maar vir transaksies in Kennisgewing 2003-47 beskryf, die reëling ingestel op 'n wyse om die verslagdoening van inkomste by uitoefening van die opsies of vestiging van die beperkte voorraad vermy. Die primêre vraag is of 'n individu kompenserende opsies om 'n verwante entiteit kan oordra of verkoop soos 'n familie beperkte vennootskap en ontvang in ruil, van die vennootskap, 'n nie-oordraagbare, nie-onderhandelbaar onversekerde verpligting roeping vir die koopprys betaal moet word in 'n 15 tot 30 jaar ballonbetaling en uitstel vergoeding inkomste en lone tot die betaling op die verpligting gemaak. Die transaksie behels drie partye: 'n individu wat nonstatutory voorraad opsies te werp, die korporasie wat die voorraad opsies toegestaan; en 'n verwante entiteit, soos 'n familie beperkte vennootskap. Die verwante entiteit voorgee om die voorraad opsies uit die i ndividual koop deur die individu 'n onbefondsde, ongesekureerde langtermyn ballonbetaling verpligting gelyk aan die billike markwaarde van die aandele-opsies, tipies bepaal deur 'n deur die promotor verskaf waardasie verslag. Die verwante entiteit kan dan oefen die opsies, maar geen kontant betaal vir die individu (behalwe miskien rente op die verpligting) totdat die ballonbetaling kom as gevolg. Die reëling poog om vas te stel dat die doel van die vennootskap is om te versamel en te diversifiseer bates. Dikwels is die individu behou die oorgrote meerderheid van die eienaarskap van die vennootskap (tot 'n 99% beperkte vennootskap belang), en / of kan algemene vennoot te wees. Die ander vennote tipies sluit lede van die familie van die individu se en kan 'n familietrust sluit. Oor die algemeen, is die verwante persoon dun gekapitaliseer deur aanvanklike bydrae van hul persoonlike voorraadhouding die individu se. Hierdie transaksie behels tipies die oordrag of verkoop van aandele-opsies om 'n verwante persoon. Dit kan egter variasies die oordrag van beperkte voorraad in plaas van aandele-opsies insluit of dalk 'n kombinasie van aandele-opsies en beperk voorraad sluit. Ander verwante persone kan insluit 'n beperkte aanspreeklikheid korporasie of 'n individu se buitelandse of 'n plaaslike trust. Gewoonlik is die persoon die oordrag van die voorraad is 'n beampte / werknemer. Tog het individue nie-werknemer direkteure ingesluit. Die individuele dra die voorraad opsies of beperk voorraad aan die verwante persoon in ruil vir 'n uitgestelde betaling verpligting. Die uitgestelde betaling verpligting kan 'n promesse, kontraktuele ooreenkoms of annuïteit sluit. Die partye tot die uitgestelde betaling verpligting is die verwante persoon en die individu. Die uitgestelde betaling verpligting is tipies gestruktureer as 'n onversekerde, ononderhandelbare 15 tot 30 jaar verpligting, met 'n skoolhoof ballon betaling verskuldig aan die einde van die kwartaal. Gewoonlik is die verpligting oproepe vir die betaling van periodieke rente oor die termyn van die verpligting wat deur die individu in inkomste is geneem en sal verslag gedoen oor hul Form 1040 in die jaar die rente betaal word. Die mees algemene instrumente wat gebruik word in hierdie transaksie is promesses en kontraktuele of verkoop ooreenkomste. Annuïteite word ook aangewend, maar gewoonlik in samewerking met 'n buitelandse trust en / of buitelandse korporasie as die verwante persoon. A Black-Scholes waardasie of soortgelyke metode is wat voorberei is deur die promotor aan die billike markwaarde van die aandele-opsies by oordrag bepaal. Tipies, die billike markwaarde van die opsies wat deur die waardasie is gelyk aan die opsie verspreiding (die verskil tussen die billike markwaarde van die voorraad opsie by oefening minder die uitoefeningsprys). Die verklaarde skoolhoof bedrag van die verpligting is gewoonlik dieselfde bedrag as die billike markwaarde van die aandele-opsies wat deur die waardasie en die opsie verspreiding. In sommige reëlings, kan hierdie bedrae verskil. In die tipiese transaksie, die oordrag van die voorraad opsie, die uitoefening van die opsie binne 'n baie kort periode van tyd. Gewoonlik, hierdie tyd is binne 1 week of dalk al gebeur op dieselfde dag. Dikwels, die opsie uitoefen en die verkoop van die aangeleerde voorraad binne 'n paar maande van die oorspronklike oordrag van die voorraad opsie. Wanneer nie-gevestigde aandele-opsies of beperk voorraad gebruik word, kan die verkoop van die voorraad wat deur die verwante persoon vertraag 'n lang tydperk van die tyd totdat die opsies of beperk voorraad baadjies. Kapitaalwins of - verlies kan aansoek doen om die verwante persoon vir die daaropvolgende verkoop van voorraad, na oefening van opsies of vestiging van beperkte voorraad deur die verwante persoon. In sommige transaksies, het die korporasie 'n aftrekking in die jaar van die oordrag van die aandele-opsies of beperk voorraad beweer, en in ander transaksies geen aftrekking geëis word. As deel van die ooreenkoms, baie maatskappye instem om die aftrekking af te sien tot die betalings gemaak word op die verpligting as vergoeding onder die voorwaardes van die transaksie. Ten tyde van die oordrag of verkoop van die aandele-opsies, is 'n vorm W-2 nie uitgereik na die individuele en inkomste nie aangemeld is op die individu se Form 1040. Daarbenewens werk belas 'n her nie deur die werkgewer weerhou. Vir nie-werknemer direkteure, is Form 1099 nie uitgereik na die inkomste van die individu te meld by oordrag of oefening. Met betrekking tot inligting verslagdoening vir die verwante persoon, het Form 1099 selde uitgereik deur die korporasie om die verwante persoon om die oordrag of verkoop rapporteer. Gelde betaal om die promotors van die transaksie en afgetrek deur die party wat die gelde betaal het of ingesluit in die hand van die verwante persoon vir die verkoop van voorraad. In sommige gevalle, al die partye tot die transaksie betaal en afgetrek of in grond promotor fooie insluitend die korporasie, verwante persone en individue. potensiële Kwessies a. Vorm 1040: bewering van bruto inkomste aan die aandeelhouer / beampte wanneer die voorraad opsie is verruil vir die nota of ander uitgestelde betaling verpligting, in plaas van die erkenning van die bruto inkomste en lone op die datum waarop die verpligting is betaalbaar. Daarbenewens bewering van bykomende bruto inkomste aan die aandeelhouer / beampte wanneer die familie beperkte vennootskap uitoefen die voorraad opsie om die omvang van die billike markwaarde van die voorraad op die datum van uitoefening oorskry (1) die uitoefeningsprys plus (2) die bedrag includible in inkomste die aandeelhouer / beampte se as gevolg van die ontvangs van die noot of ander uitgestelde betaling verpligting. b. Vorm 1120: tydsberekening van die korporatiewe aftrekking moet gekoppel aan inkomste insluiting deur die aandeelhouer / beampte. Oor die algemeen, sal hierdie werklike insluiting van inkomste deur die aandeelhouer / beampte, of korrekte verslaggewing van die bedrag op die vorm W-2 aan die aandeelhouer / beampte vereis. Sien IRC § 83 (h). Daarbenewens § 162 (m) mag die beperking aftrekking beïnvloed. c. Vorm 1065: Kapitaalwins of verlies vir die verwante persoon of familie vennootskap kan aansoek doen op die daaropvolgende verkoop van voorraad. d. Vorm 941: Employment belasting van toepassing op inkomste die individu se lewe in die jaar die voorraad opsies word oorgedra en vir enige daaropvolgende jaar waar uitgeoefen. In die meeste gevalle, sal belastings indiensneming in die eerste plek die Medicare belasting sedert inkomste van die individu se aangespreek word op Vorm 1040 en die meeste individue se het die FIS loon basis oorskry. e. Promotor of wetlike fooi koste van 'n gekwalifiseerde professionele mag nie aangegaan in die loop van 'n bedryf of besigheid en dus kan 'n toelaatbare aftrekking op Vorm 1120, 1065 of 1040. Sien IRC §162 en Treas nie. Reg. 1,162-1 (a). Net so kan die fooie nie 'n toelaatbare aftrekking vir die familie vennootskap wees. Sien IRC § 212. f. Strawwe, insluitend die akkuraatheid verwante straf onder IRC § 6662; die terugkeer opsteller straf onder § 6694; die promotor straf onder § 6700; die hulp en bystand straf onder § 6701 en die belastingontduiking straf onder § 7201 opgelê kan word. g. Die familie beperkte vennootskap kan nie 'n bona fide vennootskap wees of kan wees onderhewig aan recharacterization onder Treas. Reg. 1,701-2. Hoe kry ek hierdie kwessie? Hersien SEC Vorm 10-K, jaarverslag, insluitend items 10, 11 en 12, na SEC 16b bestuurders en direksie te identifiseer en te uitvoerende vergoeding planne te identifiseer. Die inligting in hierdie afdelings kan kruisverwys na 'n later geliasseer Form 14A, Definitive Proxy Verklaring wees. Hierdie vorms kan voorraad opsies of beperk voorraad oorgedra aan of gehou deur aandeelhouers, beamptes en direksie in gesin beperkte vennootskappe of familie trusts te openbaar. Die bekendmaking is gewoonlik in die vorm van 'n voetnoot geleë onder die tafel die aanmelding van die voorraad besit van hierdie individue. belastinghantering finale Woord a. b.